Установить налогооблагаемые объекты, налоговые вычеты и сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет Налогоплательщик НДС – оптовое торговое предприятие. Установить момент определения налоговой базы, налогооблагаемые объекты, налоговые вычеты и сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

поступили основные средства без учета НДС 20 % - 37 200 руб.

поступили платежи от покупателей в счет предстоящих поставок товаров с учетом НДС 10 % - 17940 руб.

отгружены неоплаченные товары с учетом НДС 20 % - 69 620 руб.

предоставлены в аренду помещения дебитору с учетом НДС 20 % - 6608 руб.

Предыдущий
вопрос Следующий
вопрос

Для определения налоговой базы, налогооблагаемых объектов, налоговых вычетов и суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, необходимо выполнить следующие шаги:

Рассчитаем сумму НДС по каждой операции:

НДС по основным средствам: 37200 * 0,2 = 7440 руб.НДС по поступлениям от покупателей: 17940 / 1,1 * 0,1 = 1630,91 руб.НДС по отгруженным товарам: 69620 * 0,2 = 13924 руб.НДС по аренде помещений: 6608 * 0,2 = 1321,6 руб.

Определим налоговую базу, налогооблагаемые объекты и налоговые вычеты:

Налоговая база: сумма поступлений – сумма отгрузок – сумма предоставленной аренды = 17940 - 69620 - 6608 = -56908 руб. (перебора нет)Налогооблагаемый объект: поступления и отгрузки товаровНалоговые вычеты: НДС по отгрузкам товаров и аренде помещений = 13924 + 1321,6 = 15245,6 руб.

Рассчитаем сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет:

Сумма НДС, подлежащая уплате: НДС по поступлениям - НДС по отгрузкам - НДС по аренде = 1630,91 - 13924 - 1321,6 = -12515,69 руб. (вероятно, имеется переплата НДС)

Таким образом, у оптового торгового предприятия имеется переплата НДС в размере 12515,69 руб., которая подлежит возврату в бюджет.