Организация за 2023 год реализовала готовую продукцию на сумму 220 тыс. руб., сумма полученной выручки составила 126 тыс. руб. Суммы указаны включая НДС 20%.
Расходы на производство и реализацию составили 99 тыс. руб. В том числе:
- начисленная заработная плата 49 тыс. руб., выплаченная – 36 тыс. руб.;
- начислена амортизация 30 тыс. руб.;
-материальные расходы 20 тыс. руб., из них неоплаченное сырье израсходованное на производство продукции-3 тыс. руб.
За указанный период на расчетный счет организации поступила предоплата в сумме 24 тыс. руб. Зачислены кредиты – 600 тыс. руб. Поступила арендная плата 120 тыс. руб.
Требуется: определить налоговую базу и сумму налога на прибыль, если организация использует при признании доходов и расходов:
• метод начисления

Предыдущий
вопрос Следующий
вопрос

Для определения налоговой базы и суммы налога на прибыль по методу начисления необходимо учесть доходы и расходы, которые были зачтены за 2023 год.

Доходы:
Выручка от реализации продукции - 126 тыс. руб.
Предоплата - 24 тыс. руб.
Кредиты - 600 тыс. руб.
Арендная плата - 120 тыс. руб.

Доходы за 2023 год:
126 тыс. + 24 тыс. + 600 тыс. + 120 тыс. = 870 тыс. руб.

Расходы:
Расходы на производство и реализацию - 99 тыс. руб.
Начисленная заработная плата - 49 тыс. руб.
Амортизация - 30 тыс. руб.
Материальные расходы - 20 тыс. руб
Неоплаченное сырье - 3 тыс. руб.

Расходы за 2023 год:
99 тыс. + 49 тыс. + 30 тыс. + 20 тыс. - 3 тыс. = 195 тыс. руб.

Налоговая база налога на прибыль:
Доходы - Расходы = 870 тыс. - 195 тыс. = 675 тыс. руб.

Сумма налога на прибыль:
Налоговая база 20% = 675 тыс. 0.2 = 135 тыс. руб.

Таким образом, налоговая база составляет 675 тыс. руб., а сумма налога на прибыль по методу начисления составляет 135 тыс. руб.