Задание
Вы работаете бухгалтером в ООО «Строитель», в налоговом периоде организация
реализовала продукции на 700 тыс. руб. (без НДС), построила хозяйственным способом для
собственных нужд гараж – стоимость строительно-монтажных работ составила 120 тыс. руб.
(без НДС). Оприходовано и отпущено в производство ТМЦ на сумму 300 тыс. руб. (в том
числе НДС), а оплачено – 250 тыс. руб. Кроме этого совершена бартерная сделка: реализовано
20 изделий по цене 1 000 руб. (без НДС) за штуку, рыночная цена – 1 500 руб. за штуку (без
НДС).
- дайте характеристику налога на добавленную стоимость;
определите налогооблагаемую базу по реализации продукции;
- определите налогооблагаемую базу по строительству гаража;
- определите налогооблагаемую базу по бартерной операции;
- рассчитайте сумму НДС предъявленную покупателю;
- определите сумму налоговых вычетов по НДС;
- обоснуйте, какой статьей налогового кодекса вы руководствовались, при определении
налоговых вычетов;
- исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Предыдущий
вопрос Следующий
вопрос

Налог на добавленную стоимость (НДС) - это налог, который взимается с продажи товаров и услуг и рассчитывается как разность между выручкой и затратами на производство товаров и услуг.

Определение налогооблагаемой базы по реализации продукции:

Налогооблагаемая база = сумма реализации продукции - затраты на ее производство

Налогооблагаемая база = 700 тыс. руб. - 0 (предполагаем, что затраты на производство уже учтены в стоимости продукции)

Налогооблагаемая база = 700 тыс. руб.

Определение налогооблагаемой базы по строительству гаража:

Налогооблагаемая база = стоимость строительно-монтажных работ

Налогооблагаемая база = 120 тыс. руб.

Определение налогооблагаемой базы по бартерной операции:

Налогооблагаемая база = рыночная стоимость - сумма реализации

Налогооблагаемая база = (1 500 руб. х 20) - (1 000 руб. х 20)

Налогооблагаемая база = 10 тыс. руб.

Расчёт суммы НДС, предъявленной покупателю:

Сумма НДС = налогооблагаемая база х ставка НДС

Сумма НДС = 300 тыс. руб. х 20% = 60 тыс. руб.

Определение суммы налоговых вычетов по НДС:

Сумма налоговых вычетов = сумма НДС, уплаченная поставщикам, за вычетом суммы НДС, предъявленной покупателю

Сумма налоговых вычетов = 300 тыс. руб. - 60 тыс. руб. = 240 тыс. руб.

При определении налоговых вычетов руководствовались статьей 170 Налогового кодекса РФ.

Исчисление суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет:

Сумма НДС, подлежащая уплате = сумма НДС, предъявленная покупателю - сумма налоговых вычетов

Сумма НДС, подлежащая уплате = 60 тыс. руб. - 240 тыс. руб. = -180 тыс. руб.

(Значение отрицательное)